דמי ביטוח לאומי לבני זוג עצמאים העובדים בעסק משותף

תוכן עניינים

במקרים בהם שני בני הזוג מוגדרים על פי החוק כעצמאים, ושניהם עובדים ביחד בעסק המשותף שלהם, על שני בני הזוג להירשם בנפרד במוסד לביטוח לאומי בתור עובדים עצמאים וכן לשלם בנפרד את דמי הביטוח לאומי. איך זה עובד, איך מצהירים ואיך מחולקת ההכנסה בין שני בני הזוג? על כך בכתבה הבאה.

 

בני זוג עצמאים המנהלים עסק משותף

החוק בישראל קובע כי על בני זוג עצמאים העובדים יחד בעסק משותף, להירשם בנפרד במוסד לביטוח לאומי ולשלם כל אחד דמי ביטוח לאומי בהתאם להכנסות שיש לכל אחד מהם מהעסק המשותף. על מנת לעשות זאת, על בני הזוג להצהיר כל אחד על חלקו מההכנסות כאשר התנאי היחיד הוא שלאף אחד מבני הזוג לא יהיה חלק הנמוך משליש מההכנסות או גבוה משני שליש מהן.

במקרים בהם בני הזוג לא יצהירו מראש על חלוקת ההכנסה ביניהם, ישתמש המוסד לביטוח לאומי בחלוקת ברירת מחדל וייעזר בה על מנת לקבוע את גובה דמי הביטוח הלאומי עבור כל אחד מבני הזוג. עד שנת 2020 (כולל) הוגדרה חלוקה זו כשני שליש מההכנסה עבור הגבר ושליש מההכנסה עבור האישי.

עם זאת, בשנת 2020 הוחלט כי החל משנת 2021 תשונה ברירת המחדל הזו וייקבע כי במקרים בהם בני הזוג לא מצהירים על חלוקת ההכנסה היא תיקבע כחלוקה שיוונית – כלומר 50 אחוז לגבר ו-50 אחוז לאישה.

עוד תקנה אשר צפויה להשתנות בשנת 2021 היא התקנה בדבר קיומה של הכנסה נוספת מחוץ לעסק המשותף. עד שנת 2020 נקבע כי אם אחד מבני הזוג מכניס הכנסה נוספת מחוץ לעסק המשותף, הוא יכול להירשם כמי שמכניס לכל היותר שליש מההכנסות של העסק המשותף.

כאשר חוקק החוק עמדה ההנחה כי עובד שכיר לא מסוגל להקדיש זמן רב נוסף לעסק אחר ועל כן לא סביר שהוא יכול להיות אחראי ליותר משליש מההכנסות באותו העסק. הנחה זו יצרה שגיאות וסרבול במערכת ועל כן הוחלט לבטל את התקנה ולאפשר לבני הזוג לרשום את כמות ההכנסה המתאימה גם אם הם עובדים כשכירים מחוץ לעסוק המשותף.

 

מהם התנאים לדיווח על בני זוג עצמאים העובדים בעסק משותף?

על מנת שבני זוג ייחשבו כזוג עצמאים העובדים בעסק משותף, עליהם בתור התחלה להיות נשואים או מוכרים כידועים בציבור. מלבד זאת, שני בני הזוג צריכים להיות רשומים במוסד לביטוח לאומי כעצמאיים, ולעמוד בתקנות עבור עובדים עצמאים במוסד לביטוח לאומי:

  1. עובדים אשר עובדים בעסק העצמאי לפחות 20 שעות בשבוע בממוצע.
  2. ההכנסה המתקבלת מהעסק העצמאי היא לפחות 50 אחוז מהשכר הממוצע במשק (נכון לשנת 2020 מדובר במינימום של 5,276 ש״ח).
  3. אפשרות אחרת היא עובד אשר עובד בעסק העצמאי לפחות 12 שעות בשבוע בממוצע ואשר ההכנסה שלו היא לפחות 15 אחוז מהשכר הממוצע במשק (נכון לשנת 2020 – 1,583 ש״ח).

 

בנוסף לעמידה בתנאים של בני זוג כפי שמוגדר בחוק ושל עובדים עצמאים כפי שמוגדר בחוק, על בני הזוג לעמוד גם בתנאים הבאים:

  1. העבודה של כל אחד מבני הזוג בעסק המשותף היא הכרחית על מנת לייצר הכנסה מהעסק המשותף.
  2. כל אחד מבני הזוג בעסק המשותף מקבל הכנסה אשר תואמת את התרומה שלו לעסק וקיים יחס ישיר בין התרומה לבין ההכנסה.

 

האפשרויות הקיימות של בני זוג לתשלום דמי ביטוח לאומי בעסק משותף

בחוזר של המוסד לביטוח לאומי מינואר 2014 נקבע כי אם שני בני הזוג רשומים כל אחד כעצמאי במוס לביטוח לאומי, הם יכולים לבחור באחת מאפשרויות הדיווח הבאות בעבור תשלום דמי ביטוח לאומי:

  1. במידה ושני בני הזוג רשומים כעצמאיים במוסד לביטוח לאומי אך רק לאחד מבני הזוג קיים תיק עצמאי במס הכנסה, יכולים בני הזוג להמשיך להיות רשומים כעצמאים במוסד לביטוח לאומי ולהצהיר על יחס ההכנסה בהתאם לתרומתם בעסק המשותף.
  2. ניתן לבחור גם כי הבעל ייחשב כעצמאי והאישה תיחשב כשכירה בעסק המשותף (או להיפך כמובן). במקרה כזה ייסגר תיק העצמאי של בן הזוג המוגדר כשכיר ויפתח עבור תיק ״שכיר בהצהרה״.
  3. במקרים בהם שני בני הזוג בוחרים לדווח כעצמאים במס הכנסה וכן שניהם מעוניינים להיחשב כעצמאיים גם במוסד לביטוח לאומי ללא יחס חלוקה בתוך העסק, ניתן לסגור את תיק החלוקה ולפתוח לכל אחד מבני הזוג תיק עצמאי נפרד בו הוא ידווח על הכנסתו וישלם מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי כנדרש.

 

שיעור דמי הביטוח עבור בני זוג עצמאי ואופן חישובם

על מנת לחשב את דמי הביטוח הלאומי אשר יצטרך כל אחד מבני הזוג לשלם בעבור הכנסתו, על כל אחד מבני הזוג להצהיר באופן נפרד בדו״ח הרב שנתי על ההכנסה המשוערת של העסק ועל חלוקת ההכנסות בו. לאורך השנה ישלמו שני בני הזוג מקדמות חודשיות של דמי ביטוח לאומי לפי ההכנסה המשוערת שהוצהרה על פי השומה של ההכנסות האחרונות הקיימת במוסד לביטוח לאומי.

בסיום השנה וקבלת השומה הסופית ממס ההכנסה, יחושבו מחדש ההכנסות של בני הזוג לאורך השנה וכן יחושבו דמי הביטוח הלאומי השנתיים הסופיים של בני הזוג. החישוב הסופי יכול כמובן להיות גבוה או נמוך יותר מהחישוב הראשוני ועל כן בני הזוג יכולים להיות זכאים להחזר או חייבים בתשלום נוסף.

כך או אחרת, תשלום דמי הביטוח הלאומי עבור עצמאים מחושב בשני חלקים – החלק בהכנסה הנמוך מ-60 אחוז מהשכר הממוצע במשק והחלק בהכנסה הגבוה מסכום זה. בעבור החלק הנמוך מ-60 אחוז מהשכר הממוצע ישלם כל אחד מבני הזוג 6.72 % דמי ביטוח לאומי ועבור החלק הגבוה מ-60 % מהשכר הממוצע ישלמו בני הזוג 11.23 %.

אהבתם את המאמר? שתפו ברשתות החברתיות
שיתוף ב facebook
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב whatsapp
שיתוף ב email
הגנה פיננסית - החזרי מס
הגנה פיננסית
החזרי מס
נגן וידאו
אני ממש מתרגשת, זאת הפעם הראשונה שהתהליך הזה מצליח לי והכל בזכות הכישורים הנהדרים של שי המקסים!
רותי נירים-אוחנה
רותי נירים-אוחנה
11:22 21 Jun 20
יחסי האנוש של נציגי החברה פשוט מדהימים! כל כך הרבה סבלנות בתחום כל כך תובעני, ראוי לציון!
תמר מבורך
תמר מבורך
09:28 19 Jun 20
השארתי פרטים באתר... חזרו אליי ביום שלמחרת ועשו עליי רושם של חברה רצינית, החלטתי ללכת על זה והתחלנו בתהליך. חייב לציין שלא היה נדרש הרבה מהצד שלי. בתוך זמן קצר קיבלתי את הצ'ק עם הכסף
מרים לסרי
מרים לסרי
13:00 17 Jun 20
יישר כוח על העבודה המאומצת והתוצאות המרשימות
קובי ברלוט
קובי ברלוט
10:25 16 Jun 20
מהיום שקיבלתי החזר מס בזכות השירות של חברת "הגנה" אני לא מפסיק לספר לחברים קרובים על זה שיש אפשרות שמגיע להם כסף מהמדינה
Danny Fisher
Danny Fisher
09:39 14 Jun 20
תודה שליוותם אותי לאורך כל המסע של החזרי המס! התוצאות מעוררות השראה בלעדיכם זה לא היה קורה!
Marina Sostovskiy
Marina Sostovskiy
11:25 11 Jun 20
מודה לכם מאוד! קיבלתי את כספי בחזרה ובמידה ובשנה הבאה אהיה צריכה את אותו השירות אפנה אליכם מבלי להסס
קורל לוי
קורל לוי
13:18 10 Jun 20
לא האמתי למראה עיניי! צ'ק עם החזר המס בתיבת הדואר שלי :-)
מירב אלימלך
מירב אלימלך
13:04 08 Jun 20
אין עליכם!! שיחקתם אותה בענקקקק, אתם לא מבינים כמה שאני מאושרת מההחזר שקיבלתי
אורטל שמש
אורטל שמש
10:40 07 Jun 20
לא תליתי תקוות בבדיקה של חברת "הגנה" על החזרי מס שמגיעים לי ובכל זאת קיבלתי תשובה חיובית. בסופו של התהליך קיבלתי כמה אלפי שקלים.
שלום ספקטור
שלום ספקטור
11:54 04 Jun 20
אחרי שבשנה שעברה עשיתי את תהליך החזרת המס בחרתי השנה בחברת הגנה בגלל עמלת שכר טירחה יותר נמוכה. אני שמח מאוד שעשיתי את זה ועל כן רושם את ההמלצה הזאת
מאור מלול
מאור מלול
13:07 03 Jun 20
השם יברך אתכם! עזרתם לי בכסף שהיה מאוד חסר לי
מאיה אזולאי
מאיה אזולאי
10:13 02 Jun 20
שולחת לכם מילים חמות על הטיפול המסור והקפדני, לא מובן מאליו לקבל שירות כזה.
נופר צמח וייס
נופר צמח וייס
11:30 31 May 20
בשתי מילים: מקצועיים ואיכפתיים! נתנו לי תחושה שיש על מי לסמוך והתוצאות בסיומו של התהליך היו לשביעות רצוני המלאה
אדיר חורש
אדיר חורש
10:29 29 May 20
עמלת שכר הטירחה בהחלט הוגנת בהשוואה לחברות אחרות בתחום
אורי סלע
אורי סלע
11:26 27 May 20
התחלתי את התהליך עם חששות, חשבתי שלא ממש ישימו עליי ושאקבל את המגיע לי רק אחרי שנה שנתיים (אם בכלל). לא האמנתי שהתקשרו אליי והודיעו על ההצלחה בהחזר המס בתוך זמן קצר כל כך
מיכאל צור
מיכאל צור
10:40 26 May 20
שירות אמין וישר! כמישהו מתעסק בנושא רגיש כמו הכסף שלי הדבר החשוב לי ביותר הוא האמינות
Dima Arinshetain
Dima Arinshetain
11:45 24 May 20
בתחום שאני לא מבין אני מעדיף לתת למקצוענים לעשות את העבודה. בחברה הזאת קיבלתי שירות הרבה מעל למצופה ותוצאות מרשימות, מודה לכם מאוד!!
סמיון קשתי
סמיון קשתי
09:47 21 May 20
אהבתי מאוד את צורת העבודה שלהם! עשיתי פעם תהליך דומה אצל חברה אחרת והרגשתי שמורחים את הזמן, בחברה הזאת העבודה נעשתה בזריזות והכסף הגיע בתוך זמן קצר יחסית
יעקב קובי כהן
יעקב קובי כהן
12:57 19 May 20
עשו בעבורי את כל התהליך מתחילתו ועד סופו! ברור שזה לא בחינם אבל עדיין קיבלתי החזר כספי בלי לעשות יותר מדיי
דורין דוידסון
דורין דוידסון
10:00 16 May 20
אין לי מילים! זה תמיד כייף לקבל כסף ואם זה מהחזרי מיסים יפה שעה אחת קודם!!
Rotman Lucy
Rotman Lucy
11:52 23 Mar 20
הסכום שאמרו לי בתחילת התהליך היה סכום קרוב מאוד למה שקיבלתי בסופו של דבר. ממליץ עליהם בחום!
יואב שריד
יואב שריד
16:56 22 Mar 20
חיפשתי שירותי החזרי מס בגוגל והגעתי אל החברה הזאת שהיתה פשוט 10. שירות מקצועי, יחס אישי ותוצאה מרשימה
שרי גבעון
שרי גבעון
15:35 21 Mar 20
עושים את העבודה במקצועיות ובלי ביזבוזי זמן מיותרים.הופתעתי לראות צ'יק בתיבת הדואר שלי בלי הרבה מאמץ מצידי ועם עמלה סבירה של שכר טירחה
Sagi Elbaz
Sagi Elbaz
15:25 20 Mar 20
אני מרגישה שקיבלתי שירות מצוין וכמובן ששמחה מאוד על התוצאה הסופית! במידה ואצטרך לעשות את התהליך הזה שוב בשנה הבאה אני יודעת שיש לי על מי לסמוך
ספיר נתן
ספיר נתן
15:14 19 Mar 20
שירות סופר מקצועי ומדויק! לא מפספסים שום פרט ונותנים הרגשת ביטחון
אביטל פורת פרידמן
אביטל פורת פרידמן
16:14 18 Mar 20
לא חשבתי שמגיע לי החזר מס מהמדינה אבל אחרי מחקר קצר בגוגל הבנתי שיש מצב שכן מגיע לי. עשיתי מספר טלפונים לחברות המפורסמות באינטרנט ובחרתי בחברה שנשמעה לי המקצועית ביותר. לא האמנתי שבתוך זמן קצר כל כך אקבל בחזרה סכום כסף לא מבוטל. מודה לכם מאוד!
ליאת כליף
ליאת כליף
15:11 17 Mar 20
גם לי כמו עוד הרבה אחרים כל הנושא הזה של החזרי מס לא היה מוכר. בשיחה עם ידיד הבנתי שאני יכולה לקבל סכום כסף בחזרה על מיסים ששילמתי סתם, קיבלתי המלצה על החברה הזאת שלקחו את התיק שלי ברצינות והחזירו לי כסף שלא ידעתי בכלל שמגיע לי, מבחינתי נפל עליי כסף מהשמיים - ברכה!
אביגיל פינטו
אביגיל פינטו
14:37 16 Mar 20
זה כבר כמה שנים שאני משתמש בשירותים של "הגנה החזרי מס" ועם הזמן הפנתי אליהם יותר מ-10 חברים. אנשים מקצועיים ובעל ניסיון רב ככה שגם אם יש איזה משהו בילתי צפוי הם יודעים לתת מענה מיידי
אריק טולדנו
אריק טולדנו
15:51 15 Mar 20
סיבות לקבלת החזר מס
מידע נוסף
בדיקת זכאות להחזר מס
דקות
שניות