החזר מס הכנסה לשכירים - בדיקה קלה ונוחה >>>
דקות
שניות

אז למי מגיע החזר מס בדיוק?

מס הכנסה נגבה מאזרחי ותושבי המדינה מכוח פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א- 1961. המס נגבה משכירים ועצמאים בהתאם לרמת הכנסתם, ובמקרים רבים נוצרים מצבים בגינם נגבה מס עודף מאותם שכירים או עצמאים ועל כן זכאים הם לקבלת החזרי מס.

החזרי מס אינם מוחזרים באופן אוטומטי אלא, אדם שמאמין כי הינו זכאי לקבלת החזר נדרש לפנות לפקיד השומה הקרוב לאזור מגוריו ולהגיש בקשה מסודרת. ההחזרים ניתנים באופן רטרואקטיבי, בסיומה של שנת המס לאחר שבמהלך השנה שולם המס כחוק. ניתן לקבל החזרים בעבור שש השנים האחרונות ולא מעבר לכך. בשנים האחרונות הפכו החזרי המס לנפוצים מאוד בעיקר בקרב ציבור השכירים. כך שיותר ויותר שכירים פונים לרשויות המיסים בתביעה לקבלת כספים המגיעים להם.

הנושא נפוץ כאמור בעיקר אצל שכירים מאחר ותשלום מס ההכנסה נעשה אצלם באופן חודשי על ידי הפרשה של הסכום בתלוש המשכורת, למרות זאת חישוב המס נעשה באופן שנתי ועל כן עלול להיווצר פער בין החישוב החודשי לחישוב השנתי.

מהן הסיבות שמקנות החזר מס

תקופות במהלך השנה בהם השכיר לא היה מועסק אם בגין אבטלה, שנת שבתון, חופשת לידה וכו'. ההחזרים נפוצים אף בעקבות משיכת כספים מקופות גמל או ביטוחי חיים, מוגבלויות רפואיות של השכיר או של אחד מבני משפחתו, החזרים בגין הוצאות רפואיות על טיפולים שונים.

שכירים רבים אף זכאים לקבלת החזרי מס הכנסה ממספר מקומות במקביל, תרומות, מגורים באזורים מסוימים, מצב משפחתי או השכלתי וכו'.

במקרים רבים השכיר אינו מודע לעובדה כי הינו זכאי לקבלת הקלות מס או נקודות זיכוי במס ועל כן אינו מדווח על מצבו למעבידו. משלא עושה זאת השכיר משלם תשלום גבוה ממה שאמור היה לשלם בפועל ועל כן זכאי להחזרים כספיים שעשויים להצטבר גם לאלפי שקלים.

משהבין השכיר כי הינו זכאי לקבלת החזרי מס עליו להגיש בקשה להחזר ברשות המיסים, בקשה עליו לצרף טפסי 106 מכל מקומות העובדה הרלוונטיים (בהם שילם מס הכנסה עודף).

בנוסף על השכיר לצרף לבקשה את כל האישורים הנדרשים לשם הוכחת טענתו, אישורים מהמוסד לביטוח לאומי בגין אבטלה, לידה, פגיעת עבודה או שירות במילואים. עליו לצרף פירוט בנוגע להפקדותיו לקופת הגמל, ביטוחי חיים וכיוצא באלו.

לאחר הגשתה תיבחן הבקשה על ידי פקיד השומה שיקבע האם אכן זכאי השכיר להחזרי מס, משהחליט כי הוא זכאי להחזרים יועבר התשלום ישירות לחשבון הבנק של השכיר. זמן הטיפול בבקשה לקבלת החזרי מס לשכירים נע בין שישה לתשעה חודשים ויותר בהתאם לעומס המוטל על פקידי השומה.

החזרי מס לעצמאיים

החזר מס פחות נפוץ אצל עצמאים מאחר ואלו האחרונים מחויבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה בו עליהם לפרט הכנסותיהם השונות. בהתאם לדו"ח שהוגש על ידי אותו עצמאי יקבע פקיד השומה אם המס ששולם בתחילת השנה גבוה או נמוך מהסכום אותו חייב העצמאי ולכן ישנם פחות סיכויים כי יחולו טעויות.

למרות זאת פקודת מס הכנסה מסדירה בכל זאת גם את נושא החזרי מס לעצמאיים במקרה של תשלום יתר מס. הפקודה קובעת כי בכדי שעצמאי יהיה זכאי להחזר מס עליו לעמוד במספר תנאים כמו שהדו"ח שהוגש לידי מס הכנסה מבוסס על ספרי החשבונות שלו שמולאו כחוק.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א- 1961 היא החוק מכוחו נגבה מס הכנסה מאזרחי ותושבי המדינה. כאשר שכיר שילם מס הכנסה במשך שנה שלמה ובסיומה של השנה התברר כי היה עליו לשלם סכום נמוך יותר ממה ששילם יהיה זכאי אותו שכיר לקבלת החזרי מס ממס הכנסה בעבור שנת המס החולפת.

את החזרי המס ניתן לקבל באמצעות פנייה לפקיד השומה של מס הכנסה. החזרי מס תמיד יושלמו בעבור שנת המס החולפת ולא בנוגע לעתיד בשונה מתיאום מס.

החזרי מס עשויים להתקבל מסיבות שונות ויותר ויותר שכירים פונים למס הכנסה בדרישה לקבלת החזרי מס בעבור שנות מס קודמות.

הסיבות העיקריות לקבלת החזרי מס

סיבה ראשונה לקבלת החזרי מס היא תשלום גבוה יותר של מס הכנסה מהתשלום הדרוש עקב היותו של אדם שייך לאחת הקטגוריות המאפשרות קבלת נקודות זיכוי במס הכנסה.

סיבות נוספות לקבלת החזרי מס יכולות לנבוע מפעילות בשוק ההון, ממתן תרומות וכיוצא באלו. בנוסף, עובדים שעבדו בחו"ל בחברה זרה או אצל מעסיק ישראלי זכאים לא אחת להחזרי מס.

החזרי המס כאמור מגיעים לשכיר עקב הפער שבין התשלום החודשי של מס הכנסה שמבצע השכיר באמצעות מקום עבודתו לבין החישוב על בסיס שנתי שמבצע מס הכנסה. החזרי המס יתקבלו בגין טעויות בחישוב המס שנעשו על ידי המעביד עקב העובדה שהמעביד לא ידע או לא התייחס להטבות אותן זכאי היה העובד לקבל, כיוון שהעובד לא ידע כי הינו זכאי לקבלת אותן ההטבות בתשלומי מס ההכנסה או שרשויות המס לא עודכנו על ידי העובד על השינוי במצבו האישי או המשפחתי המזכה אותו בהטבות מס.

סגירת תפריט