תכנון מס – איך עושים את זה נכון?

תכנון מסלרוב, כאשר שומעים על תכנוני מס נאמר הדבר בהקשר שלילי ובהקשר של חברות ענק שמנסות בדרכים יצירתיות "להתחמק" מתשלומי מיסים למיניהם.

אך בעוד שעולם תכנון המס בהחלט כולל פרצות שונות ומנהגים פסולים במהותם של חברות, בשאיפה להקטין בצורה מעוררת מחלוקת את חבות המס שלהן או של יחידים, יש גם היבטים חיוביים ולגיטימיים לחלוטין של תכנון מס עבור עסקים, חברות ויחידים.

כך שחשוב להבין מראש כי תכנון מס לכשעצמו אינו דבר שלילי או לא לגיטימי, כל פעילות עסקית מחייבת תכנון מס יעיל ונכון, אך בו בזמן יש כמובן לשלם את המס בפועל בהתאם למהות הפעילות העסקית – המיסוי לא רק לוקח כספים מהחברה או העסק אלא מהותו מימון השירותים הממשלתיים השונים לאזרחים כמובן.

מה זה תכנון מס?

תכנון מס מתבטא באופנים שונים. יש את תכנוני המס של חברות שכל מהותם היא הימנעות מתשלומי מס והסוואת פעילות כלכלית או את מיקום החברה על מנת להקטין או להעלים את חבות המס.

אלו תכנוני מס לגיטימיים תחת הגדרות החוק, אך פעמים רבות מדובר על אופן פעולה שניתן לראותו כלא מוסרי או אף בתחום ה"אפור" של פעילות מיסוי תקינה – מדובר למשל על רישום חברות במקלטי מס, רישום הכנסות מישראל על חברות זרות, רישום הכנסות מישראל כאילו מקורן או יעדן מדינה זרה, רישום בעלים זר במקלט מס וכן הלאה.

להבדיל,יש תכנון מס לגיטימי ומקובל לחלוטין שכל מהותו תכנון מראש ובאופן מקצועי לחלוטין של חבות המס של חברה. הכוונה בתכנון אינה שהחברה קובעת כמה וכיצד תשלם את המיסים לה, התכנון מתייחס לניהול ההכנסות וההוצאות, הרווחים וההפסדים בצורה מושכלת ומקובלת כך שהחשבונאות העסקית תהיה תקינה והחברה תשלם מס אמת בהתאם לפעילותה העסקית.

אין כל דבר רע בשאיפה של חברה לשלם כמה שפחות מס, כאשר תכנון מס הוא הדרך להשיג מטרה זו וגם להתנהל נכון כלכלית.

בפועל, תכנון מס לגיטימי ונכון כולל למשל מימוש הפסדים לפני סיומה של שנת מס, הקדמה או איחור של הוצאות שונות בהתאם לרווחים ולתכנון המס, ניהול ושימוש נכון בפחת על ציוד או נכסים, וכיוצא באלו.

תכנון מס יעיל ונכון מתחיל כבר בבחירת צורת ההתאגדות של הפעילות העסקית – למשל חברה בע"מ, שותפות, אגודה שיתופית, עסק משפחתי וכיוצא באלו. במהותו, תכנון מס משתמש בהגדרות החוק, ב"פרצות" משפטיות למיניהן ובפרשנות מקצועית היכן שזו נדרשת על מנת להפחית את חבות המס של חברה או יחיד – כאשר הגבול בין תכנון מס נכון ולגיטימי לחלוטין ובין תכנון החורג מגבולות הסביר הוא גבול דק אשר כל אחד צריך לדעת שלא לחצות אותו. ניתן לכנות זאת הגבול בין הימנעות ממיסוי לבין התחמקות ממיסוי.

ביצוע נכון ויעיל של תכנון מס

שיטת המיסוי בישראל ובמדינות רבות בעולם מכירה בזכות של נישום (חברה או יחיד לצורך העניין) לתכנן את תשלומי המס על פי הגדרות החוק. ראשית כל, תכנון מס צריך שלא יהיה תכנון מס אגרסיבי (מורכב וסבוך במיוחד החורג מגבולות הסביר בפועל) או תכנון שמטרתו התחמקות ממס, יש להימנע מביצוע עסקאות מלאכותיות ושאר פעולות שאינן חוקיות או שהינן בתחום ה"אפור" של החוקיות והלגיטימיות.

ביצוע נכון של תכנון מס חייב בפועל לכלול ייעוץ וליווי של גורם מקצועי המתמחה במיסוי ובאפשרויות הקיימות, קרי רואה חשבון או יועץ מס. יש גם עורכי דין המתמחים במיסוי אך לרוב מקובל להתייעץ עם רואה חשבון.

תכנון המס האופטימאלי חייב לקחת בחשבון מגוון רחב של משתנים: חוקי המס בכל המדינות הרלבנטיות, בחירת סוגי העסקאות המתאימים ביותר לתכנון המס, ביצוע מראש של הליכים משפטיים מתאימים ורלבנטיים, ביסוס הפעולות על נתונים ומסמכים שניתן להציג ולהוכיח בעת הצורך, התעדכנות והתחשבות בשינויי חקיקה ומיסוי, הקפדה על צורת התאגדות נכונה, ניסוח חוזים נכון, התחשבות בתכנון העתידי של החברה או היחיד וכיוצא באלו בהקשר להפחתת חבות המס.

תכנון מס - איך עושים את זה נכון?
Sending
User Rating 5 (1 vote)
סגירת תפריט